개인 퇴직연금 계좌

개인 퇴직연금 계좌(Individual Retirement Account, IRA) 

은퇴가 아직 멀게 느껴질 수 있지만, 은퇴 후 얼마가 필요할지 판단하고 저축을 시작하는 것은 이르면 이를수록 좋습니다. 재정에 관련해서 지금 현명한 결정을 내리면 노후의 삶에 큰 변화를 가져올 수 있습니다. 노후 목표를 달성할 수 있도록 설계된 개인 퇴직연금 계좌(Individual Retirement Account, IRA)를 통해, 그 여정에 함께해 드리겠습니다. 

IRA는 회사에서 지원하는 플랜 없이도 노후 자금을 저축할 수 있는 세금 이연형 개인 저축 계좌입니다. 인생의 어느 시기에라도, IRA 계좌에 세금 공제가 가능한 ‘납입금(Contribution, 제한 사항 적용)’을 입금할 수 있으며, 이 자금을 주식이나 채권과 같은 기본적인 유가증권에 투자할 수 있습니다. 2020년 기준, IRA에 납입할 수 있는 연간 금액은 납입금에 대한 과세 연도 12월 31일 기준 만 50세 미만인 경우 근로 소득의 100%과 $6,000 중 더 적은 금액, 만 50세 이상인 경우는 $7,000입니다. 

가장 흔히 사용되는 유형인 일반 IRA(Traditional IRA)의 경우, 인출 시점까지 소득세가 이연되므로 투자 수익에 대한 연간 연방 소득세(및 일반적으로 주 소득세)가 부과되지 않습니다. 만 59.5세가 되면 노후 자금으로 지급금(Distribution)을 인출할 수 있는데, 여기에는 세금이 부과됩니다. 만 59.5세가 되기 전에 지급금을 수령하기로 선택하는 경우, 인출 금액에 대해 10%의 조기 인출 가산세가 부과됩니다. 또한 만 72세가 되면 다음 해 4월 1일까지 연금 수령을 시작해야 합니다. 

• 로스 IRA 계좌(Roth IRA Account) 

일반 IRA와 달리, 로스 IRA에 대한 납입금은 ‘세후 금액’으로 간주되어 소득 공제가 불가능하지만, 로스 IRA에서 지급금을 수령할 때는 일반적으로 비과세 혜택이 적용됩니다. 2018년 기준, 로스 IRA 연간 납입금 최대 한도는 납입금 과세 연도 12월 31일 기준 만 50세 미만인 경우 $6,000, 만 50세 이상인 경우 $7,000입니다. 

로스 IRA는 1997년 납세자 구제법(Taxpayer Relief Act)이후 도입된 옵션으로, 2020년 기준 수정 조정 총소득(Modified Adjusted Gross Income, MAGI)이 개인 

신고자의 경우 $139,000 미만, 부부 공동신고자의 경우 합산 $206,000 미만인 투자자가 노후 자금을 위해 매년 제한된 금액을 납입할 수 있습니다. 로스 IRA는 의무적으로 연금을 수령해야 하는 시작 연령이 없으며, 조건을 충족하는 경우 원금을 조기에 인출하더라도 가산세가 부과되지 않습니다. 

• 커버델 교육 저축 계좌(Coverdell Education Savings Account) 

커버델 교육 저축 계좌(교육IRA)는 조건을 충족하는 교육 비용을 지불하기 위한 목적으로만 개설할 수 있는 신탁 계좌입니다. 연간 최대 납입 한도는 $2,000이며, 납입금은 인출 전까지 비과세로 적립됩니다. 또한, 조건을 충족하는 교육 기관에서 발생한 수령인의 교육 비용 총액보다 지급금이 적은 경우에는 지급금에 세금이 부과되지 않습니다. 

• 임직원 저축장려 매칭 플랜(Employees Savings Incentive Match Plan) 

임직원 저축장려 매칭 플랜(Employees Savings Incentive Match Plan, SIMPLE-IRA)은 서면 급여 공제 계약으로, 자격 요건을 갖춘 직원은 본인 명의의 IRA 계좌에 납입금을 입금합니다. 고용주는 자격을 갖춘 각 직원의 계좌에 연간 납입금을 입금합니다. SIMPLE-IRA는 자영업자 또는 직원이 100명 이하이며 다른 적격 퇴직연금 플랜이 없는 회사의 사업주를 대상으로 제공됩니다. 과거에 2개 연도 동안 연간 $5,000 이상의 근로 소득이 있었던 직원은SIMPLE-IRA에 가입할 수 있으며, SIMPLE-IRA의 재원을 연금보험(Annuities)으로 마련할 수 있습니다. 

2020년 기준 최대 납입 한도는 급여의 100%와 $13,500 중 적은 금액입니다. 납입금 과세연도 12월 31일 기준 만 50세 이상인 경우 매년 $3,000씩 추가 납입할 수 있습니다. SIMPLE-IRA에 납입되는 자금은 인출 시점까지 세금이 이연되면서 적립됩니다. 인출 시에는 일반 소득세가 부과되며, 만 59.5세 이전에 인출하는 경우 10%의 연방 소득세 가산세가 부과될 수 있습니다. 플랜 가입 후 2년 이내에 연금을 수령하는 경우 25%의 가산세가 부과될 수 있습니다.